本周，德国和奥地利执法部门实施了协同行动，导致13人被捕，并查封了汽车、现金、不动产并冻结了银行账户，此次行动由欧洲检察院（EPPO）主导，针对高价值车辆贸易中的大规模增值税欺诈开展调查。该行动代号为“JAVELIN”，调查人员称这是一宗跨境轮环 scheme，估计造成欧盟税务机关大约1亿欧元的损失。
该计划据称如何运作
EPPO表示，搜查于2026年11月4–5日在奥地利、克罗地亚、捷克、德国和波兰进行，超过900名税务与警务人员参与。13名人员在德国和奥地利被逮捕，50多名嫌疑人正在接受调查。EPPO称已执行约2600万欧元的查封令，并查扣数十辆豪车、现金、加密资产、一把枪支和名表。该办公室补充道：“在相关法院证明有罪之前，所有人均推定无罪。”
检察官描述了围绕进口和转售高价车辆构建的典型增值税轮环：汽车被进口或申报为出售给所谓位于柏林的“失踪交易商”，这些交易商以净价购买，但随后据称向德国买家收取增值税后消失，未将税款上缴。中间的“缓冲”公司随后帮助掩盖链条，在汽车再次离境或被转售之前，从而使得虚假增值税退税申报成为可能。EPPO估计该计划产生的非法利润约为1亿欧元。
奥地利与德国在其中的角色
奥地利联邦财政部（BMF）表示，奥地利调查分支重点关注价值约8000万欧元的车辆交付活动，并称与这些在奥地利的活动相关的税收损失超过1000万欧元。奥地利当局报告在蒂罗尔和福拉尔贝格进行了12次住宅搜查，84名奥地利财政行政人员参与了国内行动；三名嫌疑人在奥地利被捕，两名奥地利籍人员被德国方面拘留。
德国方面参与JAVELIN行动的包括曼海姆和柏林的检察机关以及多个联邦州的税务调查办公室，机场与州警察单位在搜查和查封中提供协助。据报道，德国行动包括冻结银行账户并在柏林执行财产查封等措施。
这对市场意味着什么
对于德国和奥地利的经销商、买家与保险公司而言，此次调查突显了两项直接风险：对跨境二手车及经销商对经销商交易的加强审查，以及可能迅速实施的执法措施（冻结账户、查封车辆、查封财产），这些措施可能使库存和资金被冻结。近年来规模类似的EPPO行动反复锁定利用经销商、空壳公司和出口单据来掩盖欺诈的网络；JAVELIN行动显示当局仍将豪车交易渠道作为执法重点。
经销商集团与行业协会应预期将收到关于车辆来源、增值税处理和运输凭证的更全面文件要求；银行与保险公司可能会对车辆贸易客户及交易加强尽职调查。对于雇员与本地服务供应商来说，即便管理层或所有者是主要目标，调查期间的业务中断风险仍然存在。
EPPO与各国当局表示，调查仍在进行中，随着调查人员分析被查获的数据与资产，可能会有进一步逮捕或起诉。EPPO重申：“在相关法院证明有罪之前，所有人均推定无罪。”
来源：欧洲检察院（EPPO）；奥地利联邦财政部（BMF）；Handelsblatt
